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4月1日起,这些财税新规开始实施…

2016-04-01

   春意盎然的4月,有哪些财税新规开始实施?它将对人们的办税生活产生怎样的影响?本月实施的部分财税新规将直接影响个人海淘及小规模纳税人申报缴税哦,想了解更多,快往下看吧。

   

41日起,小规模纳税人申报缴税月改季

    

    国家税务总局日前发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号),决定自201641日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、学问事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

 

48日起,我国跨境电商零售进口实行新税制

  

    财政部、海关总署、国家税务总局日前发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》,规定跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。通知自201648日起实行。

 

税务总局更新税务行政许可事项目录 41日起施行


  国家税务总局日前发布《关于税务行政许可若干问题的公告》,明确了税务行政许可事项名称、实施机关、实施程序和监督检查措施,公布了《税务行政许可申请表》等14项税务行政许可文书样式,并设置了《税务行政许可项目分项表》,列明了7项行政许可的实施依据、实施机关、条件、数量、申请材料目录及申请期限。公告自201641日起施行。

 

进境物品进口税率表调整为三档 48日起实施


  《关于调整进境物品进口税有关问题的通知》日前发布,为优化税目结构,方便旅客和消费者申报、纳税,提高通关效率,将目前的四档税目(对应税率分别为10%20%30%50%)调整为三档,其中,税目1主要为最惠国税率为零的商品,税目3主要为征收消费税的高档消费品,其他商品归入税目2。调整后,为保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致,税目123的税率将分别为15%30%60%。调整自201648日起实施。

 

《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》41日起实施


  《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》日前公布,自201641日起实施。办法决定,对境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的直接用于慈善事业的物资,免征进口关税和进口环节增值税。符合本办法规定的进口捐赠物资,由受赠人向海关申请办理减免税手续,海关按规定进行审核确认。经审核同意免税进口的捐赠物资,由海关按规定进行监管。

 

41日起,销售兽用生物制品按3%缴纳增值税


  国家税务总局日前发布《关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告》,公告明确,属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品,可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。公告自201641日起施行。

 

《国家企业技术中心认定管理办法》发布 41日起实施


  国家发展和改革委员会、科学技术部、财政部、海关总署、国家税务总局近日联合发布《国家企业技术中心认定管理办法》,明确了国家企业技术中心认定应具备的基本条件、运行评价以及鼓励政策等事项。办法规定,地方政府主管部门根据国家发展改革委通知要求报送申请材料,受理截止日期为当年531日。办法自201641日起实施。

 

41日起,港口建设费征收将实行新规


  财政部、交通运输部日前发布《关于完善港口建设费征收政策有关问题的通知》(财税〔2015131号),自201641日起,港口建设费征收将实行新规。新规规定,对水运进港货物中属于船过船作业以及卸船未提离港口库场又直接办理转船转运的,无论收货人(或其代理人)是否发生变更,在水运过程只征收一次港口建设费。但在转运港口提离港口库场并重新办理托运手续的,在转运港口应征收港口建设费。

 

附:办税日历
   ▲纳税人在18日前(征期内2~4日为节假日,顺延3日至18日),申报缴纳增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、学问事业建设费、个人所得税、核定征收印花税。  

   ▲纳税人在13日前(征期内2~4日为节假日,顺延3日至13日),申报缴纳资源税、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税。

   ▲纳税人在30日前完成个人所得税全员全额扣缴申报。  

 具体纳税申报时间以主管税务机关规定为准,上述申报日期仅供参考。

 

 

41日起申报次数要简并了,这些税收风险一定要注意!

 



  为优化纳税服务,减轻纳税人负担,国家税务总局发布了《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号,以下简称《公告》),规定自201641日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、学问事业建设费等税费,原则上实行按季申报。《公告》在方便小规模纳税人申报纳税的同时,对税务机关的征管提出更高的要求。

 

小规模纳税人销售额超标

 

  实行按季申报后,小规模纳税人申报销售额以季度为期间进行汇总,在申报表上无法体现出按月为单位的销售额,容易使得小规模纳税人连续12个月的销售总额超标,产生未按期办理一般纳税人资格登记的税收风险。而现行关于一般纳税人的标准为:(1)从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额标准为50万元;(2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额为80万元;(3)应税服务年销售额标准500万元。


  税务机关要依托税收征管系统及增值税发票系统升级版,采集小规模纳税人申报及开票数据,汇总连续期内的销售收入总额,准确筛选超标税户的信息。此外,要强化跨部门信息共享,挖掘系统外数据价值,全方位获取小规模纳税人销售额,及时做好一般纳税人登记预警。

 

虚开发票造成税款流失

 

  现阶段,仍有少数不法分子利用发票开具和申报缴税的时间差,集中虚开增值税普通发票,逃避纳税义务并造成税款流失。在实行按季申报后,发票开具和申报缴税的时间差进一步扩大,税务机关对虚开发票行为的管理难度逐渐提升。《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定,违反本办法第二十二条第二款规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。可见,发票虚开金额越大,法律惩处越严厉。


  对此,税务机关应充分利用增值税发票系统升级版的各项功能,化解虚开发票造成税款流失的风险。一是要借助全要素采集版块,将企业开票的品名与登记的经营范围进行相关性分析,避免不法企业开具阴阳票。二是通过升级版系统实时上传的功能,对企业的开票情况进行实时监控,密切关注企业开票上的异动。三是挖掘新系统的信息分析处理潜力,建立发票分析比对指标体系,提高发票风险管控效能。此外,在强调信息化防控税收风险的同时,要重视小规模纳税人的税法宣传,普及虚开发票的严重法律后果,提高整体税收遵从度。

 

一般纳税人申报期限未变

 

  由于本次简并申报缴税次数范围不包括一般纳税人,所以在《公告》施行以后办理一般纳税人资格登记的小规模纳税人需注意申报期限的变化,避免产生逾期未申报的税收风险。而针对纳税人申报缴税期限变更的情况,税务机关也可采取如下措施帮助纳税人降低风险:一是办税大厅服务人员可在一般纳税人登记环节做好告知工作,制作专门的注意事项告知书,先容申报缴税期限变更、金税设备使用等纳税人资格变更后需要注意的事项。二是丰富办税实名制内涵,采集企业办税员的姓名、身份证及联系方式等信息,向临近征期时尚未申报缴税的企业办税员发送提示短信,避免因疏漏产生的逾期未申报问题。

 


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